一、股票期權(quán)所得應(yīng)如何繳納個稅

（2）員工取得可公開交易的股票期權(quán)后，轉(zhuǎn)讓該股票期權(quán)所取得的所得，屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”納稅。1.個人股票期權(quán)（不可公開交易）所得征收個人所得稅的方法第一，施權(quán)時，不征稅。如在行權(quán)日之前轉(zhuǎn)讓股票期權(quán)，以轉(zhuǎn)讓凈收益，按工資薪金繳稅。（3）員工取得上述可公開交易的股票期權(quán)后，實際行權(quán)時，不再計算繳納個人所得稅。如果員工以折價購入方式取得股票期權(quán)，可以授權(quán)日股票期權(quán)的市場價格扣除折價購入股票期權(quán)時實際支付的價款后余額，作為授權(quán)日所在月份的工資薪金所得。第二，員工行權(quán)時，按施權(quán)價低于購買日公平市價（當(dāng)日收盤價）的差額，按工資薪金所得征收個人所得稅。第三，行權(quán)后股票再轉(zhuǎn)讓，獲得差價，免征個人所得稅。（對于員工轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票，按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅）第四，因擁有股權(quán)，參與稅后利潤分配所得，按“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅。（結(jié)合股息紅利差別化政策）2.員工接受可公開交易的股票期權(quán)稅務(wù)處理（1）員工取得可公開交易的股票期權(quán)，作為員工授權(quán)日所在月份的“工資、薪金所得”，計算個人所得稅。

二、上市公司授予個人的股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵繳納個人所得稅的納稅時間有何要求？

?財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于上市公司高管人員股票期權(quán)所得繳納個人所得稅有關(guān)問題的通知》(財稅〔2009〕40號)自本通知施行之日起廢止?！?。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》(財稅〔2021〕101號)規(guī)定：“二、對上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵適當(dāng)延長納稅期限　　(一)上市公司授予個人的股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，個人可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎勵之日起，在不超過12個月的期限內(nèi)繳納個人所得稅?！　?.....　　六、本通知自2021年9月1日起施行。

三、股票期權(quán)行權(quán)收入怎么計算個人所得稅

應(yīng)納稅額=（股票期權(quán)形式的工資薪金應(yīng)納稅所得額／規(guī)定月份數(shù)×適用稅率-速算扣除數(shù)）×規(guī)定月份數(shù) 公式中：股票期權(quán)形式的工資薪金應(yīng)納稅所得額=7000*匯率 規(guī)定月份數(shù)=12（取得來源于中國境內(nèi)的股票期權(quán)形式工資薪金所得的境內(nèi)工作期間月份數(shù)，長于12個月的，按12個月計算） 適用稅率和速算扣除數(shù)的確定：股票期權(quán)形式的工資薪金應(yīng)納稅所得額除以規(guī)定月份數(shù)后的商數(shù)，對照現(xiàn)行的我國7級累計稅率表確定。 應(yīng)納稅額=（7000*6.25/12*10%-105)*12=3115元人民幣。

四、股票期權(quán)個人所得稅怎樣計算？

7、應(yīng)扣繳稅額＝【應(yīng)納稅所得額（計稅金額）÷分?jǐn)傇路輸?shù)×稅率－速算扣除數(shù)】×分?jǐn)傇路輸?shù)。 8、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”可填可不填，如填寫應(yīng)為正數(shù)。股票期權(quán)個人所得稅計算方法 1、稅目為工資薪金，應(yīng)稅項目為“股票期權(quán)所得”。 4、“捐贈扣除額及其他”為選填。 9、應(yīng)入庫稅額＝應(yīng)扣繳稅額－已繳納稅額、抵扣額－減免額。 5、應(yīng)納稅所得額（計稅金額）＝含稅收入額－捐贈扣除額及其他 6、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)“應(yīng)納稅所得額（計稅金額）÷分?jǐn)傇路輸?shù)”的計算結(jié)果，對照稅率表自動填列（對照表見《工資薪金稅率表》）。本表僅計算股票期權(quán)所得的稅額。 若計算結(jié)果為負(fù)則默認(rèn)為0。 若計算結(jié)果為負(fù)數(shù)，則默認(rèn)為0。 2、分?jǐn)傇路輸?shù)應(yīng)大于等于1，小于等于12（最長只能分?jǐn)?2個月）。 3、“含稅收入額”指員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價（施權(quán)價）低于購買日公平市場價（指該股票當(dāng)日的收盤價）的差額。以上數(shù)字填寫均為正數(shù)。

五、股票期權(quán)如何納稅

通知對股票期權(quán)所得性質(zhì)進(jìn)行了確認(rèn)，具體征稅規(guī)定包括：員工接受股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅。這一塊國家個人所得稅法中是有規(guī)定的.對于股票的期權(quán)按工資薪金所得來完稅.具體規(guī)定如下 ”(財稅[2005]35號)的通知，首次對股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題進(jìn)行明確規(guī)定，該通知自2005年7月1日起執(zhí)行。員工行權(quán)時，應(yīng)按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定。

六、股票期權(quán)的個人所得稅的計算公式

1、員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅。具體公式，工資的按超額累進(jìn)稅率，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按20%。對因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為工資、薪金所得征收個人所得稅3、員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，是因個人在證券二級市場上轉(zhuǎn)讓股票等有價證券而獲得的所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免規(guī)定計算繳納個人所得稅。2、員工對股票期權(quán)行權(quán)時，其從實施股票期權(quán)計劃企業(yè)取得股票的實際購買價(施權(quán)價)低于購買日公平市場價(指該股票當(dāng)日的收盤價)的差額，是因員工在企業(yè)的表現(xiàn)和業(yè)績情況而取得的與任職、受雇有關(guān)的所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。