一、上市公司限制性股票所得如何繳稅

對股權(quán)激勵計劃實行以后，需待一定服務(wù)年限或者達到規(guī)定業(yè)績條件內(nèi)（以下簡稱等待期）方可行權(quán)的，上市公司等待期內(nèi)會計上計算確認(rèn)的相關(guān)成本費用，不得在對應(yīng)年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除，在股權(quán)激勵計劃可行權(quán)之后，上市公司方可根據(jù)該股票實際行權(quán)時的公允價格與當(dāng)年激勵對象實際支付價格之間的差額及數(shù)量，計算確定作為當(dāng)年上市公司的工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進行稅前扣除。

二、上市公司限制性股票所得如何繳稅

對股權(quán)激勵計劃實行以后，需待一定服務(wù)年限或者達到規(guī)定業(yè)績條件內(nèi)（以下簡稱等待期）方可行權(quán)的，上市公司等待期內(nèi)會計上計算確認(rèn)的相關(guān)成本費用，不得在對應(yīng)年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除，在股權(quán)激勵計劃可行權(quán)之后，上市公司方可根據(jù)該股票實際行權(quán)時的公允價格與當(dāng)年激勵對象實際支付價格之間的差額及數(shù)量，計算確定作為當(dāng)年上市公司的工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進行稅前扣除。

三、股權(quán)激勵所得個稅如何征收？？

未報備有關(guān)資料的股權(quán)激勵所得均不得采用上述通知規(guī)定的納稅方法，而是直接計入個人當(dāng)期所得征收個人所得稅。即，上市公司實施限制性股票計劃時，應(yīng)以被激勵對象限制性股票在中國證券登記結(jié)算公司(境外為證券登記托管機構(gòu))進行股票登記日期的股票市價和本批次解禁股票當(dāng)日市價的平均價格乘以本批次解禁股票份數(shù)，減去被激勵對象本批次解禁股份數(shù)所對應(yīng)的為獲取限制性股票實際支付資金數(shù)額，其差額為應(yīng)納稅所得額。9月2日公布的最新通知則明確了這兩種股權(quán)激勵方式的納稅事項。 限制性股票應(yīng)納稅所得額的確定，原則上應(yīng)在限制性股票所有權(quán)歸屬于被激勵對象時確認(rèn)其限制性股票所得的應(yīng)納稅所得額。上市公司應(yīng)于向股票增值權(quán)被授權(quán)人兌現(xiàn)時依法扣繳其個稅。2009年1月，財政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》。 股票增值權(quán)被授權(quán)人獲取的收益，是由上市公司根據(jù)授權(quán)日與行權(quán)日股票差價乘以被授權(quán)股數(shù)，直接向被授權(quán)人支付的現(xiàn)金。公司上市之前設(shè)立股權(quán)激勵計劃，待公司上市后取得的股權(quán)激勵所得。國家稅務(wù)總局2日公布通知，明確了股票增值權(quán)和限制性股票兩種股權(quán)激勵形式的應(yīng)納稅所得額確定、計算等事項的操作方法。 業(yè)內(nèi)專家介紹，2005年、2006年財政部、國家稅務(wù)總局先后下發(fā)了《關(guān)于個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題的通知》以及《關(guān)于個人股票期權(quán)所得繳納個人所得稅有關(guān)問題的補充通知》，兩通知針對的主要是股票期權(quán)的個稅問題。 此外，上述所有涉及股權(quán)激勵個稅政策僅適用于上市公司和上市公司控股企業(yè)的員工，其中上市公司占控股企業(yè)股份比例最低為30%。 根據(jù)通知，個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機構(gòu)按照“工資、薪金所得”項目和股票期權(quán)所得個人所得稅計稅方法，依法扣繳其個人所得稅。集團公司、非上市公司員工取得的股權(quán)激勵所得。

四、公司實施股權(quán)激勵時被激勵對象如何交稅

個稅按照以下方式交納：股票期權(quán)形式的工資薪金應(yīng)納稅所得額=（行權(quán)股票的每股市場價-員工取得該股票期權(quán)支付的每股授予價）×股票數(shù)量 （授予價格：一般為股票期權(quán)授予日的市場價格或該價格的折扣價格股票期權(quán)應(yīng)納稅所得額是一個差額概念）公司會計處理如下：借：銀行存款 借：資本公積-其他資本公積 貸：股本 貸：資本公積一資本溢價。

五、現(xiàn)在股權(quán)激勵個稅怎么交

股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費后的差額，適用“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，按照20％的稅率計算繳納個人所得稅。個人從任職受雇企業(yè)以低于公平市場價格取得股票（權(quán)）的，凡不符合遞延納稅條件，應(yīng)在獲得股票（權(quán)）時，對實際出資額低于公平市場價格的差額，按照“工資、薪金所得”項目，參照《財政部國家稅務(wù) 總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅〔2005〕35號）有關(guān)規(guī)定計算繳納個人所得稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，股票（權(quán)）期權(quán)取得成本按行權(quán)價確定，限制性股票取得成本按實際出資額確定，股權(quán)獎勵取得成本為零。2021年股權(quán)激勵個人所得稅計算方法一覽非上市公司股權(quán)激勵的所得稅非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵時可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時納稅。

六、股權(quán)激勵怎么交稅

但合伙企業(yè)在轉(zhuǎn)讓股份時的稅率是百分之三至百分之三十五。國家最新的政策財產(chǎn)所得的稅率是百分之二十，有限責(zé)任公司、股份公司，包括股息、紅利都是如此。非上市公司實施符合條件的股權(quán)激勵，納稅人可在股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁、股權(quán)獎勵獲得時暫不納稅，待實際轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，直接按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本及合理稅費后的差額，適用“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，按百分之二十的稅率計算繳納個人所得稅。而股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格低于“成本”時，不需繳納所得稅。根據(jù)國家稅務(wù)總局的有關(guān)通知，個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機構(gòu)按照“工資、薪金所得”項目和股票期權(quán)所得個人所得稅計稅方法，依法扣繳其個人所得稅。