現金流有流入和流出兩個方向。

現金流量表反映企業(yè)在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。

現金流量表主要有三個部分：經營活動現金流、投資活動現金流、融資活動現金流。

“經營活動現金流”：銷售產品，獲得的現金流入；購買原材料，支付工資，繳稅等的現金流出。

“投資”分為兩種：一種是對內投資；另一種是對外投資。投資就會產生現金流入和流出，這就是“投資活動現金流”。

“融資”：分為兩種：一種是債務融資；一種是股權融資。融資活動產生的現金流入和流出就是“融資活動現金流”。

我們用現金流量表上記錄的所有現金的流入減去現金流量表上記錄的所有現金的流出，就會得到現金凈流量。現金凈流量就是企業(yè)現金的增減變化，現金流量表可以幫助企業(yè)知道自己目前的資金情況。

現金流量表，向我們展示了資產負債表上貨幣資金增減變化的原因。對于一個企業(yè)來講，錢是最重要的，也是企業(yè)最關心的，因為錢關系到企業(yè)的生死存亡。

如果是銀行家，準備貸款給一個公司，它最關注的是現金流量表，因為企業(yè)手里有大量現金，企業(yè)更能還上貸款，貸款的風險才更小。